Изменения требований законодательства в части платформенной экономики, дорожная карта для селлеров маркетплейсов
Превышение выручки свыше 20 миллионов рублей (порог для обязательной уплаты НДС на УСН с 1 января 2026 года) в новой системе контроля вскрывается не по результатам годовой проверки, а практически в режиме реального времени.
Когда и как происходит фиксация превышения
- Ежемесячная передача данных от маркетплейсов
С 1 октября 2026 года площадки обязаны ежемесячно направлять в ФНС сведения о каждом продавце: ИНН, объем продаж, суммы выплат и количество операций. Налоговая видит вашу «грязную» выручку (сумму всех покупок покупателями до вычета комиссии МП, логистики и возвратов) уже к 10–15 числу месяца, следующего за отчетным.
- Пример: Если в ноябре ваш оборот составил 2 млн рублей, налоговая узнает об этом в середине декабря. К концу мая 2027 года у ФНС будет полная сумма дохода за весь 2026 год.
- Автоматическое сопоставление баз данных
ФНС объединяет данные из нескольких источников:
- Выписки по расчетному счету (банковский контроль).
- Онлайн-кассы (если есть продажи вне МП).
- Данные маркетплейсов. Если сумма поступлений на счет плюс обороты, переданные площадками, превышают 20 млн рублей, система автоматически формирует уведомление о потере права на освобождение от НДС.
- Перекрестный анализ связанных лиц (Борьба с дроблением)Это самый быстрый способ вскрытия схемы. Алгоритмы ФНС видят структуру бизнеса целиком, а не отдельные ИП. Превышение фиксируется мгновенно, если:
- Несколько аккаунтов селлеров используют один и тот же IP-адрес для входа в личные кабинеты.
- В карточках товаров указаны одни и те же контактные телефоны или адреса складов/ПВЗ.
- Товарные остатки перемещаются между личными кабинетами разных ИП без физической отгрузки со склада маркетплейса (FBO).
- Используется общая бухгалтерия или одно агентство для ведения кабинетов. Суммарный оборот всей группы компаний сравнивается с лимитом в 20 млн рублей. Как только группа в сумме перешагнула порог хотя бы на 1 рубль, право на освобождение от НДС теряют все участники этой группы одновременно.
Основные риски при вскрытии
- Автоматический перевод на ставку НДС. Система выставляет требование об уплате НДС со всех оборотов, превысивших 20 млн рублей с начала года. Так как при схемах карго входящего НДС к вычету нет, селлеру придется заплатить 5% или 7% со всего оборота сверху текущей налоговой нагрузки.
- Пересчет налогов «задним числом». Право на применение пониженных ставок НДС (5%, 7%) или освобождение от него утрачивается с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение. Налоговая произведет ретроспективный перерасчет. Например, если выручка достигла 20,5 млн в сентябре, вам начислят НДС на все доходы начиная с сентября, а также пени за несвоевременную уплату.
- Блокировка выплат от маркетплейса. Площадки интегрированы с системами налогового мониторинга. При фиксации превышения лимита или признаков дробления личный кабинет может быть ограничен в части вывода денежных средств до выяснения обстоятельств и предоставления пояснений.
- Штрафы за неправильный учет. Доначисление налога сопровождается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы (или 40%, если будет доказан умысел в сокрытии выручки через дробление).
- Каскадный эффект. Обязанность платить НДС делает бизнес экономически невыгодным: цена товара для покупателя растет, маржинальность падает, а документооборот усложняется (нужны счета-фактуры). Это часто приводит к полной остановке деятельности продавца после первого же требования от ФНС.
Что делать:
- Легализовать закупку товара, перейти на схему официальной закупки товара, с прохождением процедуры таможенного оформления и оплатой необходимых платежей и пошлин.
- На каждую номенклатуру товара у вас должна быть государственная таможенная декларация (ГТД), которая становится официальным «паспортом» каждой единицы товара. Без ГТД, маркетплейс не примет ваш товар к реализации.
- Внедрить полноценный бухгалтерский и налоговый учет в программе 1с, для надлежащего контроля и отслеживания момента превышения суммы установленного лимита выручки, 20 млн. руб. для целей начисления и оплаты НДС.
И поэтому, необходимо предпринять ряд мероприятий:
✅ Внедрить процесс налогового планирования;
✅ Организовать достоверный товарно-складской учёт в программе 1с или других системах учёта движения товара.
Это позволит к концу года иметь полное понимание какая система налогообложения наиболее выгодна конкретно каждому предпринимателю.
✅ Своевременно подготовить и предоставить в налоговую необходимые уведомления.
Прозрачность и достоверность товарно- складского учёта в программе также обеспечит предпринимателю отсутствие претензий со стороны налоговой.
А кроме того, вы получите полноценную аналитику продаж с учётом реальной маржинальности в разрезе:
- Номенклатурных позиций товара
- Складов
- Каналов продаж
- Средней себестоимости единицы товара и многое другое.
Это позволит принимать эффективные решения для роста своего бизнеса.
И не забывайте, что качественный товарный учёт в программе это – оцифровка вашего бизнеса, которая является источником данных о стоимости вашего бизнеса. Данные учета всегда можно предъявить банку для привлечения финансирование.
А также это повысит уровень доверия со стороны ваших бизнес партнёров.
Совет: доверьте учёт профессионалам уже сейчас и обращайтесь за консультацией:
- Организуем и наладим систему учета;
- Поможем разработать новые схемы работы с оценкой последствий,
- Разработаем и внедрим регламенты документооборота,
- Оцифруем документопоток и переведем на ЭДО.
- Настроим параметры для управленческого учета и анализа продаж.
