Дробление бизнеса в 2026 году: признаки, налоговые риски и рекомендации
Декабрь 2025 года. Вступили в силу новые пороги выручки по НДС для УСН и ПСН. Бизнес-сообщество замерло в ожидании: как жить по новым правилам? В этот период ко мне, как к налоговому консультанту, массово начали поступать запросы с одной и той же идеей: «А что, если мы сейчас зарегистрируем новое ИП и переведём на него бизнес, чтобы работать по патенту?».
Всем я давала одну и ту же консультацию, и, как показали недавние события, она оказалась пророческой.
Бухгалтерское обслуживание ООО и ИП
Предупреждение эксперта
Если вы планируете зарегистрировать новое ИП для обхода лимитов — это небезопасно. Я всегда объясняла клиентам: вы не одни такие догадливые. Это будет носить массовый характер. Налоговая инспекция со временем разработает соответствующие контроли, а судебная практика сложится не в пользу налогоплательщика. Поэтому предлагаю всё взвесить и продумать детально.
На мой взгляд, какие риски и опции будут проверять инспекторы при анализе такой схемы:
- Аренда и недвижимость. Договор аренды помещения будет перезаключаться с новым ИП. Опрос арендодателя не исключён. Какова причина расторжения договора с ИП «Иванов» и заключения договора с ИП «Петров»?
- Основные средства. Оборудование сейчас числится на балансе старого ИП. Его нужно будет продать новому. Какова экономическая причина продажи части оборудования?
- Персонал. Сотрудники в штате ИП «Иванов» должны быть уволены и приняты в штат нового ИП. Опрос персонала в таких случаях обязателен. Если для сотрудников ничего не изменилось (ни место работы, ни функционал), результаты опроса ложатся в дело в качестве доказательств.
- Управление и инфраструктура. Кто управляет бизнесом на новом ИП? Если это всё те же люди, значит, все контактные данные и IP-адреса будут совпадать.
Кто-то прислушался к этим доводам, а кто-то решил рискнуть.
И вот недавно Федеральная налоговая служба (ФНС) раскрыла первые результаты налоговой реформы 2026 года, обнародовав данные, которые заставляют взглянуть на проблему дробления бизнеса совершенно по-новому.
Предпосылки для проверок: что насторожило налоговиков?
Представьте себе картину: конец 2025 года, экономическая ситуация в стране непростая, а количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей вдруг резко идёт в гору. Это не просто статистическая аномалия — это тревожный звоночек для налоговой службы.
Именно такой всплеск и зафиксировали специалисты ФНС в четвёртом квартале прошлого года.
Ведомство сразу же начало углублённый анализ. И знаете, что оказалось самым интересным? Речь ведь не шла о случайных совпадениях. Просто так люди не бросаются открывать ИП пачками. Обычно за этим стоят либо реальные предпринимательские инициативы, либо… попытка обойти новые правила игры. В ФНС решили проверить вторую версию.
Специалисты начали сопоставлять новые компании по целому ряду признаков. И тут открылась захватывающая картина. Оказывается, многие предприниматели даже не задумываются о том, как легко их связать друг с другом.
Что именно искали налоговики?
- Совпадение IP-адресов: Вход в системы «Клиент-Банк» или сдача отчетности с одного и того же компьютера или сети.
- Общие контактные данные: Один и тот же номер телефона для связи с клиентами или поставщиками у обоих ИП.
- Совместное использование ресурсов: Один склад, один офис, общие сотрудники (даже если формально они числятся в разных организациях).
- Финансовая взаимозависимость: Переводы денег между «новым» и «старым» ИП без видимой деловой цели или по заниженным ценам.
- Единый центр управления: Фактическое руководство из одних рук.
В результате ФНС доказала формальный характер разделения бизнеса. Для проверяющих стало очевидно: это не два независимых субъекта рынка, а одна группа лиц, искусственно разделившая выручку ради сохранения права на спецрежимы.
Итоги проверки
По данным ФНС, доначисления по результатам таких проверок оказались весьма существенными. Предпринимателям пришлось заплатить:
- Суммы налогов по общей системе налогообложения (НДС и налог на прибыль/НДФЛ) за весь период деятельности схемы.
- Начисленные пени за несвоевременную уплату налогов.
- Штрафы за умышленную неуплату налогов (до 40% от суммы недоимки).
Вывод: Попытка обойти новые пороги выручки через создание новых юридических лиц или ИП — это прямой путь к многомиллионным доначислениям и судебным тяжбам. Налоговая служба обладает всеми инструментами для выявления таких схем. Перед тем как принимать решение о реструктуризации бизнеса в связи с изменениями законодательства, необходимо провести тщательный анализ рисков с привлечением квалифицированных специалистов.
